Об услуге
Преимущества
Специалисты
О компании

Сопровождение в комиссии ФНС по легализации налоговой базы

От лидеров юридического рынка по проценту побед

Более 320 проектов

Сопроводили специалисты практики
«Налоговые споры»

33 млрд. рублей

Текущий портфель кейсов
(на ноябрь 2024 года)

Комиссия по разрывам НДС: инструмент диалога или давления на бизнес?

За последние годы комиссия по легализации налоговой базы стала важным элементом налогового администрирования. Она проводится в случае обнаружения так называемых разрывов по НДС — ситуаций, когда налоговые органы выявляют несоответствие в отчетности компании и её контрагентов.
Хотя официально комиссия позиционируется как средство открытого диалога между бизнесом и налоговыми органами, на практике она часто используется для побуждения к добровольной уплате недоимок в бюджет.

Комиссия может стать для компании первым шагом к более серьезным последствиям, таким как назначение выездной налоговой проверки. Во время комиссии представители ФНС требуют пояснений по разрывам и могут оказать давление на компанию, требуя подачи уточненной налоговой декларации. Неопытный налогоплательщик может столкнуться с угрозами доначислений и возможными штрафными санкциями, даже если его контрагенты третьих и последующих звеньев вовлечены в сомнительные операции без ведома самой компании.

Кейсы

Клиент: Крупнейший оператор складской аренды в Московской области
Проект: У компании был проведен предпроверочный анализ, в результате которого налоговый орган предъявил претензии с предложением откорректировать налоговую базу и доплатить 971 млн. руб. Налоговый орган указал, что Общество неправомерно включило во внереализационные расходы декларации по налогу на прибыль курсовых разниц по процентам, начисленным по векселю иностранной компании, а также сделал вывод об отсутствии у иностранной компании статуса фактического получателя дохода (бенефициарного владельца) процентного дохода, выплаченного нашим клиентом. Перед консультантами стояла задача убедить налоговый орган в отсутствии совершения правонарушения и не дать компании попасть в план выездных налоговых проверок.
Консультантами была проделана работа, в ходе которой была проведена комплаенс-проверка имеющихся информации и документов в отношении иностранной компании, были проанализированы показатели отчетности (МСФО) данной Компании за последние 3 года, направлены запросы в адрес иностранной компании, а также Банка из Германии Commerzbank Aktiengesellschaft.

Результат: невключение компании в план выездной налоговой проверки и снятие претензий налогового органа. Клиент сохранил 971 млн. руб.

Клиент: Крупнейшая медицинская сеть в Московской Области
Проект: В результате предпроверочного анализа налоговый орган предъявил компании претензии на 542 млн руб., заявив о признаках «дробления бизнеса», и предложил перейти на ОСНО с корректировкой обязательств по НДС и налогу на прибыль. Консультанты ЛКП собрали доказательства самостоятельности элементов предполагаемого дробления, подтвердили их деловую цель и рассчитали налоговую нагрузку с учетом льгот НДС. Также были составлены возражения и представлены интересы компании в налоговом органе. Итог: доказано отсутствие налоговой выгоды и признаков дробления, претензии налогового органа сняты, выездная проверка предотвращена.

Результат: невключение компании в план выездной налоговой проверки и снятие претензий налогового органа. Клиент сохранил 542 млн. руб.

Клиент: Компания, занимающаяся строительно-монтажными работами в Приморском крае
Проект: В компании проведена выездная налоговая проверка по налогам и сборам за период с 2019 г. по 2021 г. В соответствии с Актом налоговой проверки нашему клиенту было доначислено 583 384 424 рублей, включая налоги, пени и штраф. Клиенту помимо претензий по взаимоотношениям с контрагентами вменялась необоснованная неуплата одновременно НДФЛ, страховых взносов, НДС и налога на прибыль организаций. Задачей консультантов было оспорить Акт налоговой проверки с целью уменьшения доначислений.
Консультанты в ходе проделанной работы сформировали правовую позицию, основанную на налоговом законодательстве, правоприменительной практике и разъясняющих письмах, опровергающую возможность доначисления одновременно НДФЛ, страховых взносов, НДС и налога на прибыль организаций. Консультанты в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля дополнительно усилили правовую позицию клиента.

Результат: Снижение суммы налоговых претензий в размере 305 317 983 руб.

Клиент: Лебедянская Транспортная Компания (ООО Европартс), осуществляет FTL перевозки грузов, по всей территории России и странам СНГ. В парке более 100 единиц собственного транспорта. Среди клиентов компании самые крупные грузовладельцы в РФ.
Проект: В соответствии с решением налогового органа клиенту было доначислено 262 624 178,85 рублей, включая налоги, пени и штраф. Клиенту вменяется правонарушение в соответствии с пунктом 2 статьи 54.1 НК РФ.Поскольку компания является одним из крупных региональных перевозчиков, фактически стояла задача по сохранению компании.
В результате работы экспертов ЛКП судом первой инстанции (дело А36-7769/2022) исковые требования были удовлетворены в полном объеме, решение налогового органа признано незаконным. Управление ФНС по Липецкой области не согласилось с данным решением суда и обратилось с жалобой в суды апелляционной, а затем кассационной инстанции.

Результат: Защита компании от банкротства и снижение доначислений на сумму 262 млн. рублей

Клиент: один из крупнейших поставщиков бытовой техники в России. Компания начала свою деятельность в 1993 году и в настоящее время занимает лидирующее положение на российском рынке среди компаний-продавцов бытовой техники. В портфеле компании - бренды VITEK, Röndell, Maxwell, Coolfort.
Проект: Консультанты вошли в проверку на стадии обжалования Акта и сразу же приступили к подготовке возражений. Налоговые консультанты Компании разработали концепцию защиты налогоплательщика, провели полномасштабную аналитику всех обстоятельств дела, собрали необходимые доказательства и успешно реализовали ее на рассмотрении материалов налоговой проверки.

Результат: Снижение доначислений на сумму более 1,5 млрд. рублей

Клиент: одна из крупнейших российских страховых компаний, которая осуществляет страховую деятельность с 1992 года и в настоящее время занимает ведущие позиции на рынке страховых услуг России. В 2017 году компания отметила 25-летний юбилей.
Проект: Консультанты полностью сформировали защитную позицию по оспариванию налоговых претензий. Была проведена работа по сбору доказательств реальности финансово-хозяйственных взаимоотношений со страховыми агентами, осуществляющими поиск потенциальных клиентов для заключения договоров страхования выезжающих за границу. Была приведена аргументация, опровергающая позицию налогового органа, а также обоснована правомерность понесенных расходов на оплату услуг.

Результат: Снижение доначислений на сумму более 600 млн. рублей

Клиент: крупное специализированное подразделение одной из крупнейших российских компаний, которое централизованно выполняет все необходимые функции по осуществлению арендных отношений для всех компаний-Заказчиков, выполняя это максимально профессионально и консолидируя единую управленческую отчетность.

Проект: у организации сформировалась недоимка по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование и начисленных за их несвоевременную уплату пеней. Консультантами было доказано, что и налоговый орган, и Главное управление ПФР утратили возможность взыскания недоимки, пеней, штрафов в связи с невозможностью их взыскания.

Результат: Снижение доначислений на сумму более 93 млн. рублей

Клиент: крупная организация, занимающаяся поставкой оборудования для нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих компаний. Компания уже более 27 лет разрабатывает и внедряет уникальные продукты для решения задач в различных отраслях промышленности и энергетики.

Проект: Консультанты вошли в проверку на стадии уже существующих возражений на Акт и сразу же приступили к подготовке дополнительных возражений. Налоговыми консультантами была проведена полномасштабная аналитика всех обстоятельств дела и выработана стратегия защиты налогоплательщика. Консультантам компании в своих консолидированных возражениях, а затем и на рассмотрении материалов налоговой проверки, удалось доказать, что сделки с контрагентами обоснованы и целесообразны с экономической точки зрения на основании того, что организации, являются единственными соответствующими требованиям заказчика, т.е. эксклюзивными.

Результат: Снижение доначислений на сумму более 110 млн. рублей

Клиент: крупная компания, осуществляющая розничную продажу спортивных товаров. Организация является владельцем одноимённой сети магазинов спортивных товаров в России, Белоруссии, Казахстане, Китае, Польше и Украине. Компания напрямую работает с крупнейшими мировыми брендами, а для многих из них является единственным представителям на российском рынке.
Проект: Консультанты исследовали историю развития компании, на основании изучения которой был сделан вывод и доказано, что консолидация прав на интеллектуальную собственность являлась одной из главных задач на пути развития Компаний группы, это было необходимо для выстраивания вертикально интегрированной структуры владения, инвестиционной привлекательности бизнеса, привлечения внешнего финансирования и инвесторов, и выхода на рынки СНГ, Европы, Юго-восточной Азии и других регионов.

Результат: Снижение доначислений на сумму более 430 млн. рублей

Клиент: один из крупнейших производителей пищевой упаковки в России. На сегодняшний день Компания выпускает самый широкий в упаковочной отрасли ассортимент изделий из EPS, PS, OPS, PET, PVH и других полимеров.
Проект: Консультанты вошли в проверку на стадии обжалования Акта и сразу же приступили к подготовке возражений. Налоговыми консультантами была разработана концепция защиты налогоплательщика. Консультанты в своих возражениях с учетом Дополнений к Акту налоговой проверки провели полномасштабную аналитику всех обстоятельств дела, собрали необходимые доказательства, сформировали обновленную стратегию защиты клиента и успешно реализовали ее на рассмотрении материалов налоговой проверки.

Результат: Снижение доначислений на сумму более 142 млн. рублей

Клиент: один из крупнейших производителей мороженого в России. Компания производит и поставляет на российский рынок более 140 видов всех основных типов – от детского до мороженого премиум класса: рожки, эскимо, стаканчики, брикеты, пинты, торты, рулеты, семейное, весовое, и мягкое мороженое.
Проект: Консультанты вошли в проверку на стадии обжалования Акта и сразу же приступили к подготовке возражений. Налоговыми консультантами была разработана концепция защиты налогоплательщика. В сформированных возражениях с учетом Дополнений к Акту налоговой проверки провели полномасштабную аналитику всех обстоятельств дела, собрали необходимые доказательства, сформировали обновленную стратегию защиты клиента и успешно реализовали ее на рассмотрении материалов налоговой проверки.

Результат: Снижение доначислений на сумму более 320 млн. рублей

Клиент: крупная компания, осуществляющая розничную продажу молодёжной одежды. Компания является международным брендом одежды и одним из лидеров сегмента Fashion Retail в России.
Проект: Консультанты вошли в проверку на стадии возможности обжалования Акта и сразу же приступили к подготовке возражений. Налоговые консультанты исследовали все обстоятельства, провели аналитику и сделали вывод о том, что если бы не полученные займы, то налогоплательщику пришлось бы привлекать дополнительные кредитные средства и нести расходы на уплату процентов в большем объеме. Дополнительно был сделан вывод о том, что расходы на выплату процентов были направлены на получение дохода в виде увеличения товарооборота и открытия магазинов, что подтверждается материалами проверки. Сформированная Налоговыми консультантами стратегия оказалась успешной.

Результат: Снижение доначислений на сумму более 220 млн. рублей

Чем может помочь команда «Лемчик, Крупский и Партнеры»?

Мы предлагаем комплексное сопровождение вашей компании на всех этапах взаимодействия с налоговыми органами в рамках комиссии по разрывам НДС. Специалисты практики «Налоговые споры» обладают многолетним опытом в работе с налоговыми органами и защитой интересов бизнеса, что позволяет нам эффективно снижать риски доначислений и уголовной ответственности.

Рейтинги практики

Практика «Налоговые споры» занимает лидирующие позиции, как в российских, так и в международных рейтингах. Уровень экспертности подтверждают рекомендательными письмами крупнейшие иностранные и российские компании.

Ведущие компании РФ в сфере Налоговые споры - 1 группа

Федеральный рейтинг «Право-300», 2023

Ведущие компании РФ в категории Налоговое право: Разрешение споров с федеральной налоговой службой - 1 группа

Федеральный рейтинг «Коммерсантъ», 2023

Ведущая компания РФ в сфере «Налоговые споры» и «Налоговый консалтинг» - 3 группа

Международный рейтинг «World Tax», 2022

3 юриста практики в списке ведущих юристов в категории «Налоговое право» и «Разрешение споров»

Международный рейтинг «Best Lawyers», 2022

Преимущества практики

85% споров успешно завершили на досудебной стадии

Уникальные решения

Специалистами практики разработан уникальный продукт - система безопасности налоговых рисков, помогающая выстроить эффективную защиту от претензий налоговых органов, снизить риск попадания в план выездных проверок

Актуальные тенденции

Эксперты практики отслеживают и создают тенденции в налоговом администрировании, что позволяет с самого начала работы по проекту сформировать наиболее эффективную стратегию защиты

Обширный опыт

Обширный практический опыт в урегулировании налоговых споров по всем ключевым направлениям проверок

Налоговая инспекция нередко использует комиссии для пополнения бюджета, но с правильной юридической поддержкой вы сможете защитить свой бизнес и сохранить финансовую стабильность. Мы поможем вам подготовиться к комиссии и сделать так, чтобы встреча с налоговым органом не превратилась в угрозу вашему бизнесу.

Юрий Счастливый, Руководитель практики «Налоговые споры»

Ключевые специалисты практики

Над каждым проектом работает целая команда опытных юристов

Включен в список ведущих юристов России в категории Tax Law согласно международному рейтингу Best Lawyers 2022

ЛЕМЧИК АЛЕКСАНДР ВЛАДИМИРОВИЧ

Управляющий партнер

Александр имеет колоссальный опыт реализации более 800 проектов по отстройке юридических структур крупных торговых и производственных компаний, в рамках которых осуществлялось построение корпоративных структур управления внутри группы компаний, консолидировались ликвидные активы с целью снижения риска их утраты, внедрялись франчайзинговые структуры организации бизнеса, осуществлялось юридические построение финансово-хозяйственной деятельности компаний, рассматривались вопросы налогового планирования как на территории РФ, так и с использованием компаний из других юрисдикций.

В портфолио Александра входит участие в проектах для Lacoste, Merck, Yves Rocher, BAON, MR Group, Comedy Club Production и др.

Руководитель рабочей группы по управлению налоговыми рисками при экспертном совете Торгово-промышленной палаты Российской Федерации по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики
Член комитета по налоговой политике Российского союза промышленников и предпринимателей

Включен в индивидуальный рейтинг юристов Право-300 "Рекомендованные юристы"

ЮРИЙ СЧАСТЛИВЫЙ

Руководитель практики «Налоговые споры»

Портфолио Юрия включает участие в проектах с такими компаниями, как «Спортмастер», «Остин», Страховая компания «ВСК», Банк «Национальный стандарт», «КАРИ», «Саламандер в России», «Ямал Золото», «Верхнебаканский цементный завод», «Совфрахт», «Финвал-Энерго», «Продукты от Палыча», «АККОРД ПОСТ», МАГНОЛИЯ, «ФАМИЛИЯ», «СИП-Энерго», «Триол Нефть», «Марпосадкабель», «ПСКФарма», «ТД «НЕФТЬМАГИСТРАЛЬ», «KANZLER», АО «ТД Русский Холод», Страховая компания «МАКС», «ТВ Центр», «Ральф Рингер», «Открытие», «РУС БИОФАРМ», АО«2К», АО «Энергоремонт», АЛЬПИНДУСТРИЯ и многие другие др.

В качестве эксперта Счастливый Ю.Р. дает комментарии в ведущих СМИ газета «РБК», журнал Экономика и Жизнь.

ИННА ИВАНОВА

Руководитель направления «Досудебное урегулирование налоговых споров»

Инна перешла в ЛКП из налоговых органов, где она последние несколько лет специализировалась на разрешении судебных налоговых споров со стороны налогового органа.

В портфолио Инны входит участие в проектах с Страховая компания «ВСК», АО «ТД Русский Холодъ», Банк «Национальный Стандарт», «Верхнебаканский цементный завод», «МАКС», «САЛАМАНДЕР В РОССИИ», «ТВ Центр», «Ральф Рингер», «Хотелбук-Сервис», «ЮТС», ООО «Открытие», «Комос Групп», «СЦ НТО «Промбезопасность», ФГУП «НПО «Техномаш», «ГСБ Клининг», «СИП-Энерго», АО "Ямал Золото", «Триол Нефть», «Адитим», «Гвардия», «ФРП Менеджмент", «ТопДистрибьюшнСервисез», «РУСБИОФАРМ», АО «2К», АО "Энергоремонт", и др.

АЛЕКСАНДР ЗЕМЧЕНКОВ

Старший юрист практики «Налоговые споры»

До перехода в ЛКП Александр проработал в Межрегиональной Инспекции Федеральной Налоговой Службы по Крупнейшим налогоплательщикам № 4, где он изнутри изучил налоговую «кухню», поучаствовав в предпроверочных мероприятиях, комиссиях по включению компаний в план по выездным налоговым проверкам, в досудебном и судебном этапах урегулирования налоговых споров.

В портфолио Александра входит участие в проектах для «ТЕРЕМ», «Вера-Олимп», «Кроне Русь», «Ренишоу», «ТС «Магазин 01», «Трубопроводные системы и технологии», «АМДтехнологии», «СК Интер», «Интерпайп», «Марпосадкабель», «Кенгуру», ГК «Аква-Венд», ГК «Пилот», «ПСК Фарма», «ТД «НЕФТЬМАГИСТРАЛЬ», «KANZLER», «UNIQLO», «Мир Ковров», «City Sightseeing», «ПРОВЕТ», «Just Couture», «Russ Outdoor», «Магнолия», «Салют Сталь», АО «ТД Русский Холод», «ВПЛАБ», «МСота» и многих других.

СЕРГЕЙ БУЛГАКОВ

Старший юрист практики «Налоговые споры»

С 2015 года Сергей работает в ЛКП по направлениям разрешения налоговых споров и консультирования клиентов компании по вопросам налогообложения.

В портфолио Сергея входит участие в проектах с такими компаниями, как «Финвал-Энерго», Страховая компания «ВСК», «КАРИ», «Продукты от Палыча», АО «МФК ДжамильКо», ДЕКАТЛОН, «АККОРД ПОСТ», «Спортмастер», «МАГНОЛИЯ», «ФАМИЛИЯ», «ЭРКОН», «СИП-Энерго», «Ямал Золото», «Триол Нефть», и др.

В качестве эксперта Булгаков С. Н. дает комментарии в ведущих СМИ газета «РБК», журнал Финансовый директор, налоговые споры

АЛЕКСАНДР ТЮКИН

Ведущий юрист практики «Налоговые споры»

Александр перешел в ЛКП из Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 7, где он последние несколько лет специализировался на сопровождении налоговых проверок и судебных спорах.

В портфолио Александра за годы работы входит участие в проектах ООО «Интернет-решения» (OZON), «Акцепт» (Телеканал РЕН-ТВ), «Эдил-Импорт» (Холодильник.ру), «ЛАНИТ», «ЮЛМАРТ», АО «Транстелеком», «РН Ремонт НПО», «Гастрономическая Академия Рожниковского Р.М.», АО «2К», «Спорт-эксперсс», «ВПЛАБ», «ДжимСпорт», ООО "Электрорешения", ООО "Энергоремонт", «Профи-стиль», «Дегон-Мебель», «Эталон» (Альпиндустрия), АО «ФАРМ».

О компании

«Лемчик, Крупский и Партнеры» — это профессиональная команда корпоративных юристов, налоговых консультантов и адвокатов, которая на протяжении многих лет оказывает услуги в области структурирования бизнеса, налогового консалтинга и комплексного сопровождения бизнеса.

Сотни успешно реализованных проектов в разных отраслях права

Более 15 лет мы решаем задачи и открываем новые возможности для стремительного роста бизнеса Клиентов.

Более 120 экспертов

Профессиональная команда корпоративных юристов, налоговых консультантов и адвокатов.

Более 1000 Клиентов из разных сфер бизнеса

Мы понимаем бизнес Клиентов. Своевременно выявляем и решаем проблемы. Предлагаем эффективные ходы для развития бизнеса.

ЛКП в лидерах юридического рынка

Профессиональный уровень и качество услуг экспертов заслужили признание ведущих юридических рейтингов, таких как Право300, Коммерсантъ, Forbes, BestLawyers, WorldTax, IFLR1000 и RAEXPro.

ТОП-7 ведущих компаний РФ по налоговым спорам
97% WINRATE в банкротных спорах
88,3% WINRATE в экономических спорах
ТОП-5 компаний РФ по количеству юристов
ТОП-10 компаний РФ по количеству сопровождаемых судебных дел

ТОП-5 в категории «Разрешение налоговых споров»
ТОП-9 в категории «Консультирование по вопросам трудового права»
ТОП-15 в категории «Разрешение коммерческих споров»